县审计局：

你局于2020年10月9日至2020年12月31日派出审计组，对我公司2017年至2019年度资产、负债、损益情况进行审计。2021年7月29日，你局下发《365beat中文版_365防伪码查询系统_365bet最稳定网址傣族彝族自治县审计局关于县林业企业总公司资产负债损益情况的审计决定》（景审决〔2021〕6号）、《365beat中文版_365防伪码查询系统_365bet最稳定网址傣族彝族自治县审计局审计报告》（景审报〔2021〕5号），我公司均已收悉。

对审计提出的问题，我公司党政工各级组织高度重视，多次研究部署，认真学习反思，立行立改。认真按照《审计决定》和《审计报告》要求，现将整改情况报告如下：

一、账务调整整改情况

根据贵局处理意见，公司作如下账务调整：

（一）关于营业外收入不实5,447,613.35元的账务处理

1.调整2013年以前补偿款50，295.00元（附《记账凭证》2021年7月#30）。

借：其他应付款—拆迁费：50，295.00元

贷：营业外收入—政府补助：50，295.00元

2.调整2013年身份置换安置补助15，284.91元（附《记账凭证》2021年7月#32）。

借：其他应付款—安置费：15，284.91元

贷：营业外收入—政府补助：15，284.91元

3.调整2017—2018年林业企业总公司修理厂和松香厂棚户区改造补偿款5，653，315.50元（附《记账凭证》2021年7月#34）。

借：其他应付款—棚户区改造：5，653，315.50元

贷：营业外收入—政府补助：5，653，315.50元

4.2018年11月县财政局拨入365beat中文版_365防伪码查询系统_365bet最稳定网址大酒店人员工资补助款116，100.00元（附《记账凭证》2021年7月#36）。

借：管理费用—养老金：116,100.00元

贷：营业外收入—政府补助：116,100.00元

5.调减棚改减少的固定资产671,135.49元（附《记账凭证》2021年7月#38）。

借：营业外收入—政府补助：387,382.06元

贷：固定资产：671,135.49元

累计折旧：-283,753.43元

（二）关于未按规定计提固定资产折旧3,600,000.00元的账务处理

1.冲回违规计提折旧，做以前年度损益调整（附《记账凭证》2021年7月#40、#41）。

借：以前年度损益调整：3，600,000.00元  

贷：累计折旧：3，600，000.00元

借：利润分配—未分配利润：3，600，000.00元

贷：以前年度损益调整：3,600,000.00元

2.按照公司原有折旧方法重新计提固定资产（附《记账凭证》2021年7月#49）。

借：管理费用—折旧：2，235.91元

    管理费用—折旧：14,937.37 元

贷：累计折旧：17，173.28元

（三）关于未入固定资产145,199.98元的账务处理

1.县林业企业总公司购置电脑4台，价值19，700.00元（附《记账凭证》2021年7月#40）。

借：固定资产—电脑（4台）：19，700.00元

贷：管理费用—低耗品：19，700.00元

2.星河建材公司2015年12月19日购买皮卡车一辆，购买价值125,499.98元（附《记账凭证》2021年7月#41）。

借：固定资产—车辆（皮卡车）：125，499.98元

贷：其他应付款—星河建材：125，499.98元

（四）关于会计核算不规范39,364.00元的账务处理

1.公务接待费中列支差旅费35，933.00元（附《记账凭证》2021年7月#42）。

借：管理费用—差旅费：35,933.00元

贷：管理费用—业务招待费： 35,933.00元

2.机物料中列支工作餐费3,431.00元（附《记账凭证》2021年7月#43）。

借：管理费用—业务招待费：3，431.00元

贷：管理费用—机物料：3，431.00元

（五）报销非公司车辆费用70,940.00元

公司在2017—2019年私车公用报销修理费70，940.00元，未签订租赁使用协议，但该车辆确实是公司公务使用，用于公司到碧安乡文明村开展脱贫攻坚工作。

在审计过程中，公司于2020年9月20日制定《365beat中文版_365防伪码查询系统_365bet最稳定网址林业企业总公司车辆使用管理规定》，于2021年5月27日制定《365beat中文版_365防伪码查询系统_365bet最稳定网址林业企业总公司业务接待、出差审批、加班审批、车辆派修等规定》，加强了车辆使用管理规定，完善费用报销流程，对出差、用车均有报请单、派车单或租用协议、加油单、报修单等，党政办严格把关，财务严格审核。

二、审计建议采纳和公司的认知整改情况

1.公司高度重视，从思想上诚恳面对问题，从态度上正视存在不足，把问题和不足摸清、吃透，消除认知的缺陷、习惯的膨胀，严格执行企业会计制度和会计准则。

2.多次组织学习《会计法》《会计基础工作规范》《企业会计制度》《小企业会计准则》，用法规、制度、准则规范财务会计工作，依法依规办理固定资产的采购、入账和处置，并按规定计提折旧，对租金收取及时开票和计税，严格执行固定资产管理相关规定及处置程序，确保固定资产真实完整、账实相符。

3.加强对财务及相关经办人员的报账、做账业务培训和交流，认真请教审计组专家、老师，查阅官网及微信发布的规定，对照公司存在的问题，举一反三，认真加以整改和纠正，及时报账、按月做账，如实反映费用状况。

4.完善费用报销流程，对出差、用车均有报请单、派车单或租用协议、加油单、报修单等报请审批程序，党政办严格把关，财务严格审核。

5.重大事项、大额支出和涉及职工权益的开支，一律经支委会前置研究把关。

6.加强会计档案管理。

7.对长期挂账的应收应付款项，借助清产核资审计和改制评估审计，清理核销1999年6月分设时的挂账资产，对分设后发生的组成专班逐项清查核实，加紧催收或销账。

8.严格执行县政府及县财政局制定的差旅费报销规定，按规定规范报销职工出差、下乡及扶贫费用；严格按照中央八项规定和《党政机关公务用车管理办法》，管好公司车辆和私车公用的各项费用，按规定办理业务接待；严格按照《云南省基层工会经费收支管理实施细则》用好工会经费，保障职工合法权益。

特此报告。

365beat中文版_365防伪码查询系统_365bet最稳定网址傣族彝族自治县林业企业总公司

                         2021年9月27日